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年报|靠卖企鹅增收的“网红公司”被监管“盯”上了:业绩预告有否误导,是否规避退市指标?

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因公司内斗而出名的“网红股”大连圣亚近期又被监管问询。

由于公司此前曾三度预告退市,年报公布却忽然业绩“变脸”,营收大增,上交所迅速对大连圣亚的年报提出“问询”。

交易所的“质疑”重点主要围绕公司的业绩预告和年报季报情况。比如,要求公司说明此前预告是否存在“误导”投资者?要求公司解释有否有规避相关财务类强制退市指标的行为?要求年审会计师说明收入确认的适当性和充分性等?

此前的2020年6月之后,大连圣亚的内斗结局初步告一段落,新任大股东初步实现了向公司委派管理层的思维,如今的年报季报可以视作公司在新管理层主导下的一份答卷。

而监管机构的函件则非常明确的释放了对该公司业绩的“关注”信号。

交易所火速发函问询

4月30日,2020年报季的最后一天,大连圣亚终于公布了2020年的成绩单。

公司业绩明显好于此前预期,大连圣亚扣除与主营业务无关和不具备商业实质的收入后的营业收入1.12亿元,同比减少了64%;扣非归母净利润为亏损8405万元,同比减少了294%。

年报发出后当天,大连圣亚就收到了上交所问询。

上交所提出的具体“质疑”有以下几点:

首先要求大连圣亚说明第四季度营业收入增长幅度较大的原因、公司营业收入的具体构成,并说明公司是否存在规避相关财务类强制退市指标的行为?

这或许是鉴于大连圣亚2020年主营业务收入为1.12亿元。该数字不仅较预告大幅变化,同时与财务退市红线规定的1亿元营收门槛值较为接近。(退市新规中,财务退市的要求之一为“扣非前后净利润为负且营业收入低于人民币1亿元”)。

此外,公司2020年前三季度营业收入为 4597.6 万元,而第四季度营业收入为5554.8万元,明显是大幅增长。

此外,交易所还要求公司对“2020 年报短时间内与前期提示信息存在重大差异,严重误导投资者预期”的行为做出解释。

价值千万的“企鹅”买卖

值得注意的是,年报公布的同时,大连圣亚也公告了前期会计差错更正的说明,2018年、2019年、2020年多份财务报表进行调整。

针对2020年,大连圣亚首次提出自主孵化企鹅并对外输出是公司主营业务之一,故应把大连圣亚极地世界的企鹅销售收入也纳入营业收入核算。

由于公司在账务核算时未对生物资产的类型进行准确划分,导致2020年1-9月生产性生物资产与消耗性生物资产核算不准确,所以对会计差错进行更正。

调整财务报表后,大连圣亚2020年半年报营业收入增加210万元,三季报营业收入增加909万元,相当于大连圣亚在前三季度靠卖企鹅忽然多赚了约1100万元。

新管理层首份业绩“答卷”

此次年报也是公司新任管理层的首份业绩“答卷”、

大连圣亚原本是国有控股的旅游企业,主营大连圣亚海洋世界,是大连市的4A级景点,经营快20年,在当地颇有名气。

然而就是这样一家老牌国企却从去年4月开始,陷入了一场股东内斗“泥潭”。

时任公司独立董事杨子平提请罢免公司多名高管、董事,并且自荐任职,并与外部投资机构磐京基金里应外合,通过不断增持,相继买成了公司的第二、三大股东,合计持股超过了国资股东大连星海湾。

最终,杨子平成功当选公司董事长,磐京基金董事长毛崴当选公司总经理,副董事长,公司董事会、监事会也基本换新。

但磐京系入主大连圣亚后,公司业绩并未见太大好转,除上述年报业绩亏损外,公司2021年一季度归母净利润为亏损2122万元,同比上年同期(疫情期间)仅提高10.82%。

“努力”的私募磐京

而大连圣亚事件中,最引人瞩目的还是这家神秘的私募磐京。入主大连圣亚董事会后,磐京基金也做了许多措施提振公司。

内斗正酣时,磐京基金发表承诺书保证直到2030年都不会抛售大连圣亚股票,此后还一路增持,以表决心。

担任新总经理、副董事长、代理董秘多职的毛崴还自愿不要薪酬,甚至在2021年2月以个人名义,向公司提供1050万元的借款。

截止2020年四季度,磐京基金的总计持股达到了19.42%,持股市值约6亿元,相当于重仓大连圣亚。

基金协会备案显示,磐京基金全部职工数为7人,规模在10到20亿元。

不过,磐京基金相关人士历史上曾被立案调查。公司董事长毛崴曾于2019年10月16日因涉嫌实施操作证券市场违法行为,被中国证监会上海证券监管专员办事处立案调查,但目前为止未有明确结果公布。

公开信息显示,除了大连圣亚外,磐京基金还买成了西安旅游的第二大股东,目前还不能确定磐京基金是钟情于旅游板块,还是另有打算。

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